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本文主要针对第一次退税的留学生而写。如果你是澳洲永久居民的话，你的表格填写有可能会更加复杂一些(特别是你有一些family benefit的时候)，本文只能起一些基本的参考作用。本文的scenario是：留学生+有打工收入及/或银行利息收入+但无其它资产收入(房产股票投资或股息收入等)。如果有资产投资收入的话，请做相应调整。本文的写作目的仅系给大家提供参考，不能替代任何法律意见或专业意见。在澳洲，只有会计师和税法律师才可以提供专业税务意见。如有特殊需要，请务必咨询专业人士。(咨询税务专业人士所花费的费用可以算作下一年度decuction的一部分。) . i: y1 t" Q. ]1 s
第一章 填表的准备工作 9 [* d: `4 O3 ]8 C
在填表前，你最好确定你手头已经有了以下几文件或数据： 3 j- ~' h% _$ D, F5 s4 N$ W
1. PAYG Payment Summary - 由雇主开出的交税清单。请确认表格上你个人的税号和名字没有被填错(笔者本人就遇到过名字被拼错的事情)。如果你在这个财政年度里打了2份或更多份工的话，最好确定一下你已经拿到了所有雇主的清单。 9 c. u- { b% C+ }) y7 l
2. 从06年7月1日至07年6月30日你的银行利息收入，包括活期、定期和cash management账户等利息收入。你可以要求银行给你出具书面的证明。也可以先打电话到银行把数字问一下。有了数字就可以先填到表上，证明寄到后注意保存5年就可以了。当然，如果你平时做netbanking的话，也可以从网上查询利息收入。 " D0 L* U( h, G% A8 V+ a$ t T+ m3 R
3. 如果你之前在别的财政年度退过税的话，你还需要去年税务局邮寄给你的Notice of Assessment。如果一下子找不到的话，最好和税务局联系一下，让他们重新寄一份。 - T' E' f6 b) K, v: v, E8 [
4. 如果你想做e-tax退税的话，到下面这个链接： http://www.ato.gov.au/ 3 g) l: w% L+ {3 l* g' H# M) u
然后根据网页上的指示下载近年的e-tax software。如果你没办法做e-tax的话，那幺\就到newsagency去领一分TaxPack。我认真查了一下，到我写这篇文章的时候为止， ATO的网站上2005的TaxPack还没有可下载的PDF版本。不过e-tax的退税软件最后也可以生成可打印文件，而且打印出来的表格和 TaxPack的书面表格是一模一样的。所以你可以选择电子填写，人工邮寄，或者直接在网上lodge。人工邮寄的话，会在28天内收到退税款。如果网上退税的话，一般14天内可以收到退税款。但我个人曾经在7天内收到款子的经历。所以强烈建议大家从网上办理。
3 t {2 t2 x9 G第二章 税表填写 8 r' Z7 O* n9 _) O7 e
其实e-tax和手工填写的TaxPack的问题是一样的，所以我在这里就一并介绍一下。为了方便大家对照，本章的序号以税表问题的序号来标示。 5 B" A1 N7 i1 D/ ], H, \0 O
下载、安装并运行e-tax软件后，先会出现一些介绍页面以及要求创建文件的页面，基本上没什幺\技术问题，所以我这里就先跳过了。如果是手动填写的话，也会需要先填写一些个人信息，如姓名、税号、住址等，这里也不赘述了。大家需要注意的是，在填personal detail的时候，有个问题问“Are you an Australian resident for tax purposes?\\ 只要你的学生签证有效期是6个月以上的，你就应该填Yes。理由在先前的文章里已经讲过了，这里就不重复了。 8 @4 W; `6 J* u" e/ t/ @
2.1 无编号的preliminary questions % @$ c/ B. L5 I. o* O8 [$ W
问：Do you have to lodge tax return this year?
2 r3 ]8 b( ~+ O) r; B% b答：一般是填yes。可能有人会问，什幺\时候要填\\No\\。据我所知，如果你的年收入是在6000以下的，而且事先已经向税务局申请并被批准不报税的话，雇主就不会给你扣税。因为这样的话你就无税可退了。(PR的话情况可能不一样。) 7 F7 e% t4 O7 Q5 _8 V/ y; j/ B9 x
问：Will you need to lodge an Australian tax-return in the future? " \! N8 [' _% D" I/ i
答：一般是填yes。如果你在07年7月1日后不再打工并且要离境，或者你可以确定你下一财政年度总收入不会超过6000澳元的话，可以填No。 $ U# Q! U. t6 j7 `8 }2 x$ s
问：Were you carrying on a business in 2007?
( H( ~7 ]) h9 S' O; L答：No www. 0 o2 ^3 Q0 ^3 g; A1 A1 n1 {
问：Did you have a spouse at anytime during 2006-2007? " J, c: M* f/ g/ U0 {% v
答：按个人情况填咯。
6 O" ], }& t* U/ X( F- h问：Do you wish to use EFT to receive your tax refund ... ? 0 F3 X& C/ p6 y0 i2 L4 K! E
答：我的回答是Yes。答了yes的话税务局会把钱直接打入你银行的账号。如果填no的话也不要紧，你会收到税务局的支票。到时候跑到银行存支票就行了。 EFT相比之下快一些。另外，如果你选择EFT方式退税的话，表格里的BSB number是你银行账号的前6位数字，account number是剩下的几个数字。
" X9 D C# x# G+ W+ c9 A: ]. Z9 N2.2 Income 部分 ( H4 Z4 H+ S8 n+ E/ w( F
问题1：Did you receive any salary, payments.... % Q! i" s# i/ T2 X, }) y; A
答：只要你有过打工收入，就要填Yes。如果是现金工(cash in hand)的话，先不要填在这里，因为后面专门有别的问题问到现金工的。关于occupation那一栏，如果你在06-07财政年度里做过不同工作的话，就填工资最高的那份工作。Payer\\s ABN, Gross Salary, Tax Withheld等等就不说了，基本上按照雇主给的清单依葫芦画瓢就是了。
9 k7 p, }1 r9 x/ S) p1 e问题2：Allowance, Earnings, Tips and Director\\s fees etc
3 \. U `( H$ x0 t* |* x! B答：小费啦，现金工收入啦，有的话就填yes。然后再填上数目字。
# o. t w, w6 D% B/ o问题3：Lump sum payments
0 e3 s! w: ]2 `+ G! F6 m答：这一栏大多数情况下是空着的。如果你遭到过雇主解雇，并且雇主对你未享受的年假和长期服务假(这种假要工作5年以上才可以享受)进行过补偿的话，那幺\这栏就要填。
) N* G4 w6 }+ G1 X9 y问题4：ETP
1 J8 J) @& A' q) d# g5 }% g8 B答：这一栏也空着。如果你收到过ETP的话，就按ETP summary把数字抄一下。 ' E! a4 y6 S# O& j: ]& G) z% m ]
问题5至7：pension之类的问题
8 L- ~* F [2 L( F( ?* G1 ]1 \答：non-applicable，所以空着
1 X2 y+ |( s4 W) X- S* ?; z问题8：Attributed personal services income 1 v4 U3 k' P/ T' D; I0 B
答：除非你在澳洲开公司或者跟人合伙做生意等，一般情况下这栏不用填。 6 _, ?$ Y' T+ E9 b1 u
问题9：fringe benefits
4 @/ @7 d$ V' o0 }& N* C0 M$ u答：如果雇主给的PAYG payment summary表上有这项的话，就把数字抄上去。 ; `: X6 f; [5 ?; L5 C2 D$ W
问题10：Gross interest - X: S9 L s2 @" n8 p
答：银行利息。如果财政年度内利息总数超过1块钱的话，就得填。 7 f- Q5 m: Z- S m1 G- C0 p0 b
问题11：dividends
5 U& S! ?+ v0 p7 }* a0 Z答：如果没有股息收入的话就不用填。
+ p/ E+ q$ ]% ?/ z, i, l问题12至22基本不用填。如果你有租金收入的话，则需要回答第20个问题。
6 R' u8 d# e( H R5 r1 n6 V如果是手工填写的话，Income部分的问题全部填完后，最好再检查一下数字加减是否正确无误。因为如果计算上有错误的话，可能会延误退税时间。如果是用e-tax的话，就没这种顾虑了。
/ N/ w" C2 Z+ E6 g7 _% K& ?2.3 Deductions
; B3 T" l; K2 _* U说到deduction，有的人会把它和offset混淆起来。简单地来说，deduction是对你的taxable income做抵免；而offset是对你的应交税本身进行抵免(一直抵免到税收为零为止)。
3 M0 E: Y' Z0 n, r; Q比如说，某人年收入为10000澳元，外加100澳元的deduction的话，那幺\他应当交的税就是(10000-100-6000)x17%=663澳元。如果年收入是10000澳元，offset是100元的话，那幺\他应当交的税就是(10000-6000)x17%-100=580澳元。
; n1 T/ e: _: t( ]! ]D1: Work related car expenses
0 ~7 N: ]0 e* B1 [答：如果你的工作用到自己的汽车的话(比如：送比萨饼)或者你有2份以上工作需要开车从一个工作地点去另一个工作地点的话，就要回答此问题。TaxPack里面提供了4种计算方式。这里先从略了，有问题的同志可以单独提问。 8 M& D/ k# o: B; n
D2: Work related travel expenses . i3 ?+ ~% E3 T6 D7 Q+ Z8 B1 o
答：如果你的travel是工作的一部分的话(如：推销员)，那幺\因工作需要而travel的费用就可以放到这里(雇主已报销的除外)。如果你有2份或更多工，并且需要在一份工下班后去另一个地点上工的话，你也可以把路费填在这里。 : G( O F" D9 F8 P% w/ k6 k( [0 A9 s
D3: work related uniform, clothing, laundry and dry cleaning expenses " V/ j% r2 Y& A; O# l
答：如果你的工作需要穿制服或者对服装有特殊要求的话，你就可以在这里claim一下。澳洲的大多数制服都是由雇主提供的。雇员一般通过支付押金取得制服，在劳动关系结束后归还制服并领回押金。在这种情况下，你就只能claim洗衣费。标准是每洗1次1块钱。当然，也有雇主要求雇员购买制服的(如： woolworths) ，这样的话就是服装费加洗衣费都可以填。有的雇主会特别要求黑色裤子或某种颜色的鞋子，如果这样的话，应该算是个擦边球吧，基本上也可以填的。如果洗衣费超过150块的话，税务局会要求你提供书面证据。我个人的建议是，如果你一周内每天都工作的话，可以按每周洗2次来算，填104块，如果你每周工作2-3 天的话，还是填52块比较好。 8 H+ Q3 J5 S6 C' J9 z' x V @( H
D4: Work related self-education 9 F4 _* i, Z% v$ w& e
答：很多留学生这项都没填。但是我的一个念商科的朋友在超市做收银。她退税的时候找了个专业会计，那个会计告诉她，其实她的学费是可以用来做deduction的。因为商科和超市收银是related work。所以在这里要提醒大家，如果你打的工是和本专业沾边的话，最好充分利用一下，填到deduction里面。如果你不确定的话，可以咨询一下会计师。 ( H7 J+ J3 p5 \
D5: Other work related expenses 2 A/ I. C9 | p7 E; p
答：绞尽脑汁再想想，还有什幺\因为工作而付出的特别费用没填的？有的话填上。 & Y; S; o- h: W+ R' q! K' t$ O- W% V
D6: Low value pool deduction
6 P8 ~$ l' N- |" `答：留学生一般用不上这项，因为大家在澳洲大多没有什幺\资产投资。
5 ` {9 `1 U4 _- C4 j) G5 L7 n+ tD7: Interests and devidends 7 e: h6 u. J6 _9 K9 e
答：如果你有银行利息收入，而且银行对该产生利息收入的账户收取账户费的话，那幺\就可以在这里抵扣。如果是cash management account的话，有的银行也会收管理费的话，也可以在这里抵扣。具体的数字最好咨询一下银行，或者从各个statement里面加起来。 ! P$ `. y5 Y5 D; [$ O0 q6 H$ G
D8: Gifts and donations l8 L( t; C* B/ a0 E0 c7 X
答：如果你向ATO认可的慈善组织或已经注册的政党做过2澳元以上的捐款，而且该捐款就可以被用来做deduction。TaxPack里面还提到其它的情况。不过我想留学生除了做过海啸和艾滋捐款，其它的慈善活动(如：组织慈善舞会等)应该参加得很少吧。所以在，这里先从略了。 # r7 f# M- v8 l& C% w# s
D9: UPP
) L/ F! X: g4 u答：跳过，对我们不适用。 8 r/ f" P W; g
D10: Cost of managing tax affairs
/ P1 x5 T( H) E2 M+ q答：如果在06-07年财政年度，你曾经为税法律师或会计师的服务而支出过任何费用的话，可以到这里来抵免。但是要注意，如果你是07年7月以后找的会计师/税法律师，那幺\你的费用就要留到０8-０9年tax return的时候才可以claim。
7 i4 p8 O% R. m9 H7 ^& i* P6 m" wD11: Australian Film Industry Incentives
8 p7 I3 B" F/ d4 H9 z答：跳过，不适用。 , f" @" D7 S' R* X
D12: UPP of foreign pension or annuity 8 J9 A$ W) D/ p
答：跳过，不适用。 ) a+ y: M3 t& y4 H% T
D13: non-employer sponsored superannuation 1 @! a" s f, q" Z: _5 F5 w
答：这项一般不适用于我们。如果在雇主给你交付的养老金之外，你自愿多交一部分养老金的话，才会对你适用。不过作为留学生，大家是去是留都拿不定，应该很少有人会考虑在澳洲养老的事情吧。
0 s4 k. {' E$ w' G' yD14: deduction for project pool
6 \$ u! X H, N* v* s答：对生意人才适用，跳过。 - h2 v) K" k! @( s9 z6 T: ]
D15: Other deductions @3 R/ L' D$ q$ v/ T* n# [
答：跳过，一般不适用。 4 D8 y( l' K( E3 Y3 m+ y' y
L1: tax losses for earlier income years
& w3 @8 r! P3 TL1: tax losses for earlier income year carried forward
J5 |+ b) T; o3 b' g+ g答：跳过，一般不适用。一般是前几念做过亏本生意或投资项目的人才填这项。
8 A; o/ `: |0 J: H) ]2.4 Tax offset 这部分的基本都不用填。只有T5和T9有可能会有个别人需要填。T5适用于购买了额外的健康保险的人。T9适用于支付了高额医疗费用，而且该费用在健康保险配付后，支出额仍高于1500澳元的人。
Y8 d9 }1 _# C2.5 Other Items ) f& E% f7 ~5 [' S; Q
C1、A1、A2、A3、A4都不用填。如果年纪不18岁的要填A1。
+ }3 Z( Y4 C! Z# |) g2.6 Medicare items -- 不适用 ( A# n9 g' ~/ p% j# j3 `7 U
剩下的就不用讲了把，也就是declaration等等的东西。最后在double check一下，你把所有的Total都填好了。比如offset, 哪怕你一个offset都没有填，你在total那格还是要填上“0” 。
联系我时，请说是在天下皆知网站上看到的，谢谢！
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千斤顶
