教留学生退税

本文主要针对第一次退税的留学生而写。如果你是澳洲永久居民的话，你的表格填写有可能会更加复杂一些(特别是你有一些family benefit的时候)，本文只能起一些基本的参考作用。本文的scenario是：留学生+有打工收入及/或银行利息收入+但无其它资产收入(房产股票投资或股息收入等)。如果有资产投资收入的话，请做相应调整。本文的写作目的仅系给大家提供参考，不能替代任何法律意见或专业意见。在澳洲，只有会计师和税法律师才可以提供专业税务意见。如有特殊需要，请务必咨询专业人士。(咨询税务专业人士所花费的费用可以算作下一年度decuction的一部分。)
第一章 填表的准备工作
+ H  y/ Q% J2 |" z( f在填表前，你最好确定你手头已经有了以下几文件或数据：
1. PAYG Payment Summary - 由雇主开出的交税清单。请确认表格上你个人的税号和名字没有被填错(笔者本人就遇到过名字被拼错的事情)。如果你在这个财政年度里打了2份或更多份工的话，最好确定一下你已经拿到了所有雇主的清单。
2. 从06年7月1日至07年6月30日你的银行利息收入，包括活期、定期和cash management账户等利息收入。你可以要求银行给你出具书面的证明。也可以先打电话到银行把数字问一下。有了数字就可以先填到表上，证明寄到后注意保存5年就可以了。当然，如果你平时做netbanking的话，也可以从网上查询利息收入。
3. 如果你之前在别的财政年度退过税的话，你还需要去年税务局邮寄给你的Notice of Assessment。如果一下子找不到的话，最好和税务局联系一下，让他们重新寄一份。
4. 如果你想做e-tax退税的话，到下面这个链接： http://www.ato.gov.au/
然后根据网页上的指示下载近年的e-tax software。如果你没办法做e-tax的话，那幺\就到newsagency去领一分TaxPack。我认真查了一下，到我写这篇文章的时候为止， ATO的网站上2005的TaxPack还没有可下载的PDF版本。不过e-tax的退税软件最后也可以生成可打印文件，而且打印出来的表格和 TaxPack的书面表格是一模一样的。所以你可以选择电子填写，人工邮寄，或者直接在网上lodge。人工邮寄的话，会在28天内收到退税款。如果网上退税的话，一般14天内可以收到退税款。但我个人曾经在7天内收到款子的经历。所以强烈建议大家从网上办理。
第二章 税表填写
' W/ {4 D4 B! Q) x其实e-tax和手工填写的TaxPack的问题是一样的，所以我在这里就一并介绍一下。为了方便大家对照，本章的序号以税表问题的序号来标示。
0 L* J: k0 t0 `5 `9 W& M7 B下载、安装并运行e-tax软件后，先会出现一些介绍页面以及要求创建文件的页面，基本上没什幺\技术问题，所以我这里就先跳过了。如果是手动填写的话，也会需要先填写一些个人信息，如姓名、税号、住址等，这里也不赘述了。大家需要注意的是，在填personal detail的时候，有个问题问“Are you an Australian resident for tax purposes?\\ 只要你的学生签证有效期是6个月以上的，你就应该填Yes。理由在先前的文章里已经讲过了，这里就不重复了。
; c  m. I2 j+ X  d2.1 无编号的preliminary questions
问：Do you have to lodge tax return this year?
答：一般是填yes。可能有人会问，什幺\时候要填\\No\\。据我所知，如果你的年收入是在6000以下的，而且事先已经向税务局申请并被批准不报税的话，雇主就不会给你扣税。因为这样的话你就无税可退了。(PR的话情况可能不一样。)
问：Will you need to lodge an Australian tax-return in the future?
答：一般是填yes。如果你在07年7月1日后不再打工并且要离境，或者你可以确定你下一财政年度总收入不会超过6000澳元的话，可以填No。
问：Were you carrying on a business in 2007?
& o% ~5 t( I& D1 h答：No www.
问：Did you have a spouse at anytime during 2006-2007?
答：按个人情况填咯。
( j  {# N4 T) t) m' ~3 D问：Do you wish to use EFT to receive your tax refund ... ?
答：我的回答是Yes。答了yes的话税务局会把钱直接打入你银行的账号。如果填no的话也不要紧，你会收到税务局的支票。到时候跑到银行存支票就行了。 EFT相比之下快一些。另外，如果你选择EFT方式退税的话，表格里的BSB number是你银行账号的前6位数字，account number是剩下的几个数字。
" Z5 M5 g* \3 p) m2.2 Income 部分
; F) x* B8 R; k% `问题1：Did you receive any salary, payments....
答：只要你有过打工收入，就要填Yes。如果是现金工(cash in hand)的话，先不要填在这里，因为后面专门有别的问题问到现金工的。关于occupation那一栏，如果你在06-07财政年度里做过不同工作的话，就填工资最高的那份工作。Payer\\s ABN, Gross Salary, Tax Withheld等等就不说了，基本上按照雇主给的清单依葫芦画瓢就是了。
问题2：Allowance, Earnings, Tips and Director\\s fees etc
9 C6 K, t9 o/ u. s答：小费啦，现金工收入啦，有的话就填yes。然后再填上数目字。
7 [, H3 o, I, G" h4 M* t* m# e: d% `问题3：Lump sum payments
答：这一栏大多数情况下是空着的。如果你遭到过雇主解雇，并且雇主对你未享受的年假和长期服务假(这种假要工作5年以上才可以享受)进行过补偿的话，那幺\这栏就要填。
3 R! I, e( [) ^/ s9 W问题4：ETP
答：这一栏也空着。如果你收到过ETP的话，就按ETP summary把数字抄一下。
  f- [5 K, ~4 ?问题5至7：pension之类的问题
答：non-applicable，所以空着
问题8：Attributed personal services income
- g1 l  T9 k' Y7 b+ L8 n+ L答：除非你在澳洲开公司或者跟人合伙做生意等，一般情况下这栏不用填。
问题9：fringe benefits
答：如果雇主给的PAYG payment summary表上有这项的话，就把数字抄上去。
% Z4 b9 `+ d# A0 m9 Q' q- H问题10：Gross interest
0 ~+ D. Q5 a- s答：银行利息。如果财政年度内利息总数超过1块钱的话，就得填。
$ e" _4 R7 U) M1 ?问题11：dividends
答：如果没有股息收入的话就不用填。
9 C0 M: Q. K) M. H$ |问题12至22基本不用填。如果你有租金收入的话，则需要回答第20个问题。
如果是手工填写的话，Income部分的问题全部填完后，最好再检查一下数字加减是否正确无误。因为如果计算上有错误的话，可能会延误退税时间。如果是用e-tax的话，就没这种顾虑了。
& Q7 }% W$ n: O& _* m2.3 Deductions
说到deduction，有的人会把它和offset混淆起来。简单地来说，deduction是对你的taxable income做抵免；而offset是对你的应交税本身进行抵免(一直抵免到税收为零为止)。
) p; E: k( [& @& ?8 \" D比如说，某人年收入为10000澳元，外加100澳元的deduction的话，那幺\他应当交的税就是(10000-100-6000)x17%=663澳元。如果年收入是10000澳元，offset是100元的话，那幺\他应当交的税就是(10000-6000)x17%-100=580澳元。
D1: Work related car expenses
答：如果你的工作用到自己的汽车的话(比如：送比萨饼)或者你有2份以上工作需要开车从一个工作地点去另一个工作地点的话，就要回答此问题。TaxPack里面提供了4种计算方式。这里先从略了，有问题的同志可以单独提问。
D2: Work related travel expenses
. T7 s  ?, z$ n  ~# o% I* u答：如果你的travel是工作的一部分的话(如：推销员)，那幺\因工作需要而travel的费用就可以放到这里(雇主已报销的除外)。如果你有2份或更多工，并且需要在一份工下班后去另一个地点上工的话，你也可以把路费填在这里。
5 ]- D4 y# q2 M/ Q$ g4 MD3: work related uniform, clothing, laundry and dry cleaning expenses
, ?6 q3 c7 {8 b2 b答：如果你的工作需要穿制服或者对服装有特殊要求的话，你就可以在这里claim一下。澳洲的大多数制服都是由雇主提供的。雇员一般通过支付押金取得制服，在劳动关系结束后归还制服并领回押金。在这种情况下，你就只能claim洗衣费。标准是每洗1次1块钱。当然，也有雇主要求雇员购买制服的(如： woolworths) ，这样的话就是服装费加洗衣费都可以填。有的雇主会特别要求黑色裤子或某种颜色的鞋子，如果这样的话，应该算是个擦边球吧，基本上也可以填的。如果洗衣费超过150块的话，税务局会要求你提供书面证据。我个人的建议是，如果你一周内每天都工作的话，可以按每周洗2次来算，填104块，如果你每周工作2-3 天的话，还是填52块比较好。
, H1 N+ J" D  D5 ~; ]: GD4: Work related self-education
$ w8 d/ B, [% ?* c& U2 x' j0 R6 |答：很多留学生这项都没填。但是我的一个念商科的朋友在超市做收银。她退税的时候找了个专业会计，那个会计告诉她，其实她的学费是可以用来做deduction的。因为商科和超市收银是related work。所以在这里要提醒大家，如果你打的工是和本专业沾边的话，最好充分利用一下，填到deduction里面。如果你不确定的话，可以咨询一下会计师。
D5: Other work related expenses
答：绞尽脑汁再想想，还有什幺\因为工作而付出的特别费用没填的？有的话填上。
D6: Low value pool deduction
答：留学生一般用不上这项，因为大家在澳洲大多没有什幺\资产投资。
, y3 _# j( l5 x1 D5 i8 S' K9 oD7: Interests and devidends
% n$ |) }4 M  W( D% X/ |9 T答：如果你有银行利息收入，而且银行对该产生利息收入的账户收取账户费的话，那幺\就可以在这里抵扣。如果是cash management account的话，有的银行也会收管理费的话，也可以在这里抵扣。具体的数字最好咨询一下银行，或者从各个statement里面加起来。
, n5 p: K& q7 O' B3 O3 W* @5 vD8: Gifts and donations
+ M- ^7 G& a) K/ ?# B' U$ }答：如果你向ATO认可的慈善组织或已经注册的政党做过2澳元以上的捐款，而且该捐款就可以被用来做deduction。TaxPack里面还提到其它的情况。不过我想留学生除了做过海啸和艾滋捐款，其它的慈善活动(如：组织慈善舞会等)应该参加得很少吧。所以在，这里先从略了。
D9: UPP
1 _) C4 E6 U9 ?' E答：跳过，对我们不适用。
D10: Cost of managing tax affairs
答：如果在06-07年财政年度，你曾经为税法律师或会计师的服务而支出过任何费用的话，可以到这里来抵免。但是要注意，如果你是07年7月以后找的会计师/税法律师，那幺\你的费用就要留到０8-０9年tax return的时候才可以claim。
D11: Australian Film Industry Incentives
$ w( j3 x- x. {) @' S8 n* c% w4 i答：跳过，不适用。
1 s6 V+ o6 v2 }; @9 z7 p! zD12: UPP of foreign pension or annuity
答：跳过，不适用。
D13: non-employer sponsored superannuation
答：这项一般不适用于我们。如果在雇主给你交付的养老金之外，你自愿多交一部分养老金的话，才会对你适用。不过作为留学生，大家是去是留都拿不定，应该很少有人会考虑在澳洲养老的事情吧。
D14: deduction for project pool
( g7 h8 L( \2 m* s1 T答：对生意人才适用，跳过。
D15: Other deductions
答：跳过，一般不适用。
L1: tax losses for earlier income years
L1: tax losses for earlier income year carried forward
答：跳过，一般不适用。一般是前几念做过亏本生意或投资项目的人才填这项。
) O% G6 F- Z  c2.4 Tax offset 这部分的基本都不用填。只有T5和T9有可能会有个别人需要填。T5适用于购买了额外的健康保险的人。T9适用于支付了高额医疗费用，而且该费用在健康保险配付后，支出额仍高于1500澳元的人。
2.5 Other Items
C1、A1、A2、A3、A4都不用填。如果年纪不18岁的要填A1。
) H4 k; D. {- {/ Z  }2.6 Medicare items -- 不适用
6 s' X% @- f2 |9 }2 N剩下的就不用讲了把，也就是declaration等等的东西。最后在double check一下，你把所有的Total都填好了。比如offset, 哪怕你一个offset都没有填，你在total那格还是要填上“0” 。

联系我时，请说是在天下皆知网站上看到的，谢谢！