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本文主要针对第一次退税的留学生而写。如果你是澳洲永久居民的话,你的表格填写有可能会更加复杂一些(特别是你有一些family benefit的时候),本文只能起一些基本的参考作用。本文的scenario是:留学生+有打工收入及/或银行利息收入+但无其它资产收入(房产股票投资或股息收入等)。如果有资产投资收入的话,请做相应调整。本文的写作目的仅系给大家提供参考,不能替代任何法律意见或专业意见。在澳洲,只有会计师和税法律师才可以提供专业税务意见。如有特殊需要,请务必咨询专业人士。(咨询税务专业人士所花费的费用可以算作下一年度decuction的一部分。)
5 D2 I. V" W7 c第一章 填表的准备工作
2 T4 j5 S+ D# B; _+ F# L在填表前,你最好确定你手头已经有了以下几文件或数据:
) E5 l4 c6 A" j9 p" y" T1. PAYG Payment Summary - 由雇主开出的交税清单。请确认表格上你个人的税号和名字没有被填错(笔者本人就遇到过名字被拼错的事情)。如果你在这个财政年度里打了2份或更多份工的话,最好确定一下你已经拿到了所有雇主的清单。
5 f' t0 d `0 u0 ]. g4 [5 s+ ^2 C2. 从06年7月1日至07年6月30日你的银行利息收入,包括活期、定期和cash management账户等利息收入。你可以要求银行给你出具书面的证明。也可以先打电话到银行把数字问一下。有了数字就可以先填到表上,证明寄到后注意保存5年就可以了。当然,如果你平时做netbanking的话,也可以从网上查询利息收入。
4 P" Z" q) x' n# M6 d9 W( f3 U3. 如果你之前在别的财政年度退过税的话,你还需要去年税务局邮寄给你的Notice of Assessment。如果一下子找不到的话,最好和税务局联系一下,让他们重新寄一份。 3 l2 f, N0 E( z
4. 如果你想做e-tax退税的话,到下面这个链接: http://www.ato.gov.au/
# ?, [+ U$ L5 e' b) n/ {5 G9 b. q- K然后根据网页上的指示下载近年的e-tax software。如果你没办法做e-tax的话,那幺\就到newsagency去领一分TaxPack。我认真查了一下,到我写这篇文章的时候为止, ATO的网站上2005的TaxPack还没有可下载的PDF版本。不过e-tax的退税软件最后也可以生成可打印文件,而且打印出来的表格和 TaxPack的书面表格是一模一样的。所以你可以选择电子填写,人工邮寄,或者直接在网上lodge。人工邮寄的话,会在28天内收到退税款。如果网上退税的话,一般14天内可以收到退税款。但我个人曾经在7天内收到款子的经历。所以强烈建议大家从网上办理。
: ?& ]* {" z7 N( N- E% G1 X6 K0 S第二章 税表填写 9 j8 `5 M# i2 o8 z' m. j
其实e-tax和手工填写的TaxPack的问题是一样的,所以我在这里就一并介绍一下。为了方便大家对照,本章的序号以税表问题的序号来标示。 4 Q$ ^4 T. H# R) S) u1 Q, q& A" [
下载、安装并运行e-tax软件后,先会出现一些介绍页面以及要求创建文件的页面,基本上没什幺\技术问题,所以我这里就先跳过了。如果是手动填写的话,也会需要先填写一些个人信息,如姓名、税号、住址等,这里也不赘述了。大家需要注意的是,在填personal detail的时候,有个问题问“Are you an Australian resident for tax purposes?\\ 只要你的学生签证有效期是6个月以上的,你就应该填Yes。理由在先前的文章里已经讲过了,这里就不重复了。 % |2 l/ L- Q7 n/ J
2.1 无编号的preliminary questions ; G: K% _1 B+ [8 r. a' v
问:Do you have to lodge tax return this year? % z- v2 j0 G2 c5 ?
答:一般是填yes。可能有人会问,什幺\时候要填\\No\\。据我所知,如果你的年收入是在6000以下的,而且事先已经向税务局申请并被批准不报税的话,雇主就不会给你扣税。因为这样的话你就无税可退了。(PR的话情况可能不一样。)
9 N1 p1 b& u$ r, ?问:Will you need to lodge an Australian tax-return in the future? 5 V" k# I: A# l: C+ f2 R
答:一般是填yes。如果你在07年7月1日后不再打工并且要离境,或者你可以确定你下一财政年度总收入不会超过6000澳元的话,可以填No。 % Z5 s9 z/ H( [. E! R
问:Were you carrying on a business in 2007? 5 U) ?7 \& w( f9 W) N
答:No www.
2 S6 W& t" r: r. Q% Y问:Did you have a spouse at anytime during 2006-2007? # I2 J: t) ~( A# x# P7 V
答:按个人情况填咯。 % K6 R( w0 H7 x4 s9 Y3 }0 L, h
问:Do you wish to use EFT to receive your tax refund ... ? 6 V! z: l( e3 }3 A0 o# j% H
答:我的回答是Yes。答了yes的话税务局会把钱直接打入你银行的账号。如果填no的话也不要紧,你会收到税务局的支票。到时候跑到银行存支票就行了。 EFT相比之下快一些。另外,如果你选择EFT方式退税的话,表格里的BSB number是你银行账号的前6位数字,account number是剩下的几个数字。 $ {# D) e: D s6 y
2.2 Income 部分 " n+ s! M: ?2 z: e: G
问题1:Did you receive any salary, payments....
' n1 o" C, \& @7 I答:只要你有过打工收入,就要填Yes。如果是现金工(cash in hand)的话,先不要填在这里,因为后面专门有别的问题问到现金工的。关于occupation那一栏,如果你在06-07财政年度里做过不同工作的话,就填工资最高的那份工作。Payer\\s ABN, Gross Salary, Tax Withheld等等就不说了,基本上按照雇主给的清单依葫芦画瓢就是了。
* t+ o; G+ l/ D0 M$ w; L问题2:Allowance, Earnings, Tips and Director\\s fees etc ; h" |( {& G/ v4 k2 ^2 \) Z+ _
答:小费啦,现金工收入啦,有的话就填yes。然后再填上数目字。
2 i6 @8 \8 j6 K) M问题3:Lump sum payments
" a F% G2 z4 Z* y答:这一栏大多数情况下是空着的。如果你遭到过雇主解雇,并且雇主对你未享受的年假和长期服务假(这种假要工作5年以上才可以享受)进行过补偿的话,那幺\这栏就要填。 5 v9 s* {! z1 m, W5 u8 k: b; u
问题4:ETP
3 p' M& q+ F& Y6 b答:这一栏也空着。如果你收到过ETP的话,就按ETP summary把数字抄一下。
7 R# m& u0 c1 F问题5至7:pension之类的问题
2 P! L+ e7 d% L# D9 E1 p8 [3 S: ~答:non-applicable,所以空着 : b2 R, u% B8 {/ W- }& h- o
问题8:Attributed personal services income % v/ I; r ?- v$ G+ {
答:除非你在澳洲开公司或者跟人合伙做生意等,一般情况下这栏不用填。
1 V3 L6 t& g9 |4 }, {0 _3 l$ h问题9:fringe benefits , U; L8 q/ J& }
答:如果雇主给的PAYG payment summary表上有这项的话,就把数字抄上去。 ' D9 A) r( b! L9 }2 R
问题10:Gross interest 2 ^+ p5 N8 Q, j: U
答:银行利息。如果财政年度内利息总数超过1块钱的话,就得填。 ! l8 |2 o3 Z1 h& N: P/ U* m
问题11:dividends 4 Q+ \! X2 q% D p) m! U
答:如果没有股息收入的话就不用填。 3 r3 b; v- s! F) j# L
问题12至22基本不用填。如果你有租金收入的话,则需要回答第20个问题。
. a5 f/ n/ z0 Z+ I& L3 e如果是手工填写的话,Income部分的问题全部填完后,最好再检查一下数字加减是否正确无误。因为如果计算上有错误的话,可能会延误退税时间。如果是用e-tax的话,就没这种顾虑了。
+ v8 {) D- o3 v! Y7 J2.3 Deductions " Z R( A. p/ y
说到deduction,有的人会把它和offset混淆起来。简单地来说,deduction是对你的taxable income做抵免;而offset是对你的应交税本身进行抵免(一直抵免到税收为零为止)。
4 L4 h# o0 O$ u比如说,某人年收入为10000澳元,外加100澳元的deduction的话,那幺\他应当交的税就是(10000-100-6000)x17%=663澳元。如果年收入是10000澳元,offset是100元的话,那幺\他应当交的税就是(10000-6000)x17%-100=580澳元。
" X. [$ N" `0 @( ]- ]D1: Work related car expenses
$ d# `5 @: l4 K! u答:如果你的工作用到自己的汽车的话(比如:送比萨饼)或者你有2份以上工作需要开车从一个工作地点去另一个工作地点的话,就要回答此问题。TaxPack里面提供了4种计算方式。这里先从略了,有问题的同志可以单独提问。 9 Y! E0 C# Y4 ~$ K _8 ~8 ?/ l5 G
D2: Work related travel expenses " b4 Q. D$ H( U' d) L9 h
答:如果你的travel是工作的一部分的话(如:推销员),那幺\因工作需要而travel的费用就可以放到这里(雇主已报销的除外)。如果你有2份或更多工,并且需要在一份工下班后去另一个地点上工的话,你也可以把路费填在这里。 * v* }( Y/ c) O; y1 ?; B
D3: work related uniform, clothing, laundry and dry cleaning expenses 9 a( W0 D+ ?8 m# ^# D
答:如果你的工作需要穿制服或者对服装有特殊要求的话,你就可以在这里claim一下。澳洲的大多数制服都是由雇主提供的。雇员一般通过支付押金取得制服,在劳动关系结束后归还制服并领回押金。在这种情况下,你就只能claim洗衣费。标准是每洗1次1块钱。当然,也有雇主要求雇员购买制服的(如: woolworths) ,这样的话就是服装费加洗衣费都可以填。有的雇主会特别要求黑色裤子或某种颜色的鞋子,如果这样的话,应该算是个擦边球吧,基本上也可以填的。如果洗衣费超过150块的话,税务局会要求你提供书面证据。我个人的建议是,如果你一周内每天都工作的话,可以按每周洗2次来算,填104块,如果你每周工作2-3 天的话,还是填52块比较好。
4 G9 Z4 n7 W% \6 P! zD4: Work related self-education
2 I: X S2 V( U+ A- u5 x答:很多留学生这项都没填。但是我的一个念商科的朋友在超市做收银。她退税的时候找了个专业会计,那个会计告诉她,其实她的学费是可以用来做deduction的。因为商科和超市收银是related work。所以在这里要提醒大家,如果你打的工是和本专业沾边的话,最好充分利用一下,填到deduction里面。如果你不确定的话,可以咨询一下会计师。 ' Q! o1 a' ^% i6 B0 F1 a
D5: Other work related expenses
. C5 u2 f! t* c! F q7 `1 ]/ K答:绞尽脑汁再想想,还有什幺\因为工作而付出的特别费用没填的?有的话填上。
3 ?1 K* E' }$ w" E0 FD6: Low value pool deduction ' [- D3 U# P2 w" @
答:留学生一般用不上这项,因为大家在澳洲大多没有什幺\资产投资。
! Q+ M) s8 T; F# y& o; _ `# }6 zD7: Interests and devidends
( V: h, g1 h* t& t# b- q* C答:如果你有银行利息收入,而且银行对该产生利息收入的账户收取账户费的话,那幺\就可以在这里抵扣。如果是cash management account的话,有的银行也会收管理费的话,也可以在这里抵扣。具体的数字最好咨询一下银行,或者从各个statement里面加起来。 9 I1 _) e. a! S; O* S2 y
D8: Gifts and donations
1 ^- i5 H& r0 S6 F& R+ N/ c答:如果你向ATO认可的慈善组织或已经注册的政党做过2澳元以上的捐款,而且该捐款就可以被用来做deduction。TaxPack里面还提到其它的情况。不过我想留学生除了做过海啸和艾滋捐款,其它的慈善活动(如:组织慈善舞会等)应该参加得很少吧。所以在,这里先从略了。
8 ?3 ^; {1 h7 d& L6 bD9: UPP 9 H' `: e. ]9 b# |4 e
答:跳过,对我们不适用。 6 I, y" N$ v A+ ^+ k7 R# y
D10: Cost of managing tax affairs - [+ S+ t4 F( S" h9 d3 _; y2 H
答:如果在06-07年财政年度,你曾经为税法律师或会计师的服务而支出过任何费用的话,可以到这里来抵免。但是要注意,如果你是07年7月以后找的会计师/税法律师,那幺\你的费用就要留到08-09年tax return的时候才可以claim。 # N" @& N) R3 f8 E
D11: Australian Film Industry Incentives * [; z! l. v W: x3 N$ S+ O
答:跳过,不适用。
$ O( w6 u, Z$ B- [8 \% nD12: UPP of foreign pension or annuity 5 H3 F5 K( U( d9 W) [
答:跳过,不适用。
6 ] o" D! H) T6 ]D13: non-employer sponsored superannuation
5 l; a' I/ F$ m7 G* I* M2 {* g答:这项一般不适用于我们。如果在雇主给你交付的养老金之外,你自愿多交一部分养老金的话,才会对你适用。不过作为留学生,大家是去是留都拿不定,应该很少有人会考虑在澳洲养老的事情吧。
5 S$ u/ O& d, [% F* ?# WD14: deduction for project pool
- @ L& q1 C5 @% P- b答:对生意人才适用,跳过。
( ?; \ S: M. f3 _/ w1 `# f, uD15: Other deductions ( H* K9 W8 ?) A W
答:跳过,一般不适用。
. B1 h. n% I" J0 RL1: tax losses for earlier income years ( U: H/ m2 k/ F4 k3 q! W
L1: tax losses for earlier income year carried forward % g" {* ?6 U% w) g$ M& s8 s$ ~
答:跳过,一般不适用。一般是前几念做过亏本生意或投资项目的人才填这项。 - g) \& l$ p, e0 C4 A
2.4 Tax offset 这部分的基本都不用填。只有T5和T9有可能会有个别人需要填。T5适用于购买了额外的健康保险的人。T9适用于支付了高额医疗费用,而且该费用在健康保险配付后,支出额仍高于1500澳元的人。 3 V" w9 ~- N3 a% A3 N* M
2.5 Other Items
6 t2 G- ]# N% e( o r! q2 x0 }C1、A1、A2、A3、A4都不用填。如果年纪不18岁的要填A1。
! g% N T+ m' s& ]& }2.6 Medicare items -- 不适用
& W1 T# E5 k9 w3 }' ~剩下的就不用讲了把,也就是declaration等等的东西。最后在double check一下,你把所有的Total都填好了。比如offset, 哪怕你一个offset都没有填,你在total那格还是要填上“0” 。 联系我时,请说是在天下皆知网站上看到的,谢谢!
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