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本文主要针对第一次退税的留学生而写。如果你是澳洲永久居民的话,你的表格填写有可能会更加复杂一些(特别是你有一些family benefit的时候),本文只能起一些基本的参考作用。/ y4 K( }7 c! h% N3 e2 @
本 文的scenario是:留学生+有打工收入及/或银行利息收入+但无其它资产收入(房产股票投资或股息收入等)。如果有资产投资收入的话,请做相应调整。本文的写作目的仅系给大家提供参考,不能替代任何法律意见或专业意见。在澳洲,只有会计师和税法律师才可以提供专业税务意见。如有特殊需要,请务必咨 询专业人士。(咨询税务专业人士所花费的费用可以算作下一年度decuction的一部分。)
2 g, F7 r) P' v3 u5 P; g( X. t一、填表的准备工作
6 K2 o& I% F" g& o! s9 Z# @在填表前,你最好确定你手头已经有了以下几文件或数据:
9 s/ j( y8 N0 z R1. PAYG Payment Summary - 由雇主开出的交税清单。请确认表格上你个人的税号和名字没有被填错(笔者本人就遇到过名字被拼错的事情)。如果你在这个财政年度里打了2份或更多份工的话,最好确定一下你已经拿到了所有雇主的清单。
3 k5 `( u% I- w2. 从04年7月1日至05年6月30日你的银行利息收入,包括活期、定期和cash management账户等利息收入。你可以要求银行给你出具书面的证明。也可以先打电话到银行把数字问一下。有了数字就可以先填到表上,证明寄到后注意保存5年就可以了。当然,如果你平时做netbanking的话,也可以从网上查询利息收入。
9 A+ f* y' F3 U+ R6 D8 i+ D3. 如果你之前在别的财政年度退过税的话,你还需要去年税务局邮寄给你的Notice of Assessment。如果一下子找不到的话,最好和税务局联系一下,让他们重新寄一份。/ \' {. \& g$ ^5 y+ c# p, ~& r9 W7 S* O
4. 如果你想做e-tax退税的话,到下面这个链接:
# f+ ^: e1 U# s& \9 T! T. D3 ghttp://www.ato.gov.au/individuals/***s/etax/sslcheck.asp?doc=32235: B5 v% Q# I0 x9 Z) ]
然 后根据网页上的指示下载近年的e-tax software。如果你没办法做e-tax的话,那幺就到newsagency去领一分TaxPack。我认真查了一下,到我写这篇文章的时候为 止,ATO的网站上2005的TaxPack还没有可下载的PDF版本。不过e-tax的退税软件最后也可以生成可打印文件,而且打印出来的表格和 TaxPack的书面表格是一模一样的。所以你可以选择电子填写,人工邮寄,或者直接在网上lodge。人工邮寄的话,会在28天内收到退税款。如果网上退税的话,一般14天内可以收到退税款。但我个人曾经在7天内收到款子的经历。所以强烈建议大家从网上办理。) {, h R& T8 ~4 M: Z4 Y) @& K
二、税表填写
q6 I; S. k; t其实e-tax和手工填写的TaxPack的问题是一样的,所以我在这里就一并介绍一下。为了方便大家对照,本章的序号以税表问题的序号来标示。
. D, L& }! ^9 j1 `+ b$ u下 载、安装并运行e-tax软件后,先会出现一些介绍页面以及要求创建文件的页面,基本上没什幺技术问题,所以我这里就先跳过了。如果是手动填写的话,也会需要先填写一些个人信息,如姓名、税号、住址等,这里也不赘述了。大家需要注意的是,在填personal detail的时候,有个问题问“Are you an Australian resident for tax purposes?" 只要你的学生签证有效期是6个月以上的,你就应该填Yes。理由在先前的文章里已经讲过了,这里就不重复了。7 a, N9 p0 O' u7 e9 E. ?
2.1 无编号的preliminary questions# f$ Z T) F: r3 G1 b6 H" |
问:Do you have to lodge tax return this year?! L( Y& Z2 s5 D6 P% K2 j
答:一般是填yes。可能有人会问,什幺时候要填"No"。据我所知,如果你的年收入是在6000以下的,而且事先已经向税务局申请并被批准不报税的话,雇主就不会给你扣税。因为这样的话你就无税可退了。(PR的话情况可能不一样。)* L- H% Z7 x, C# z
问:Will you need to lodge an Australian tax-return in the future?
+ g7 }/ z6 s' Q& k! [答:一般是填yes。如果你在05年7月1日后不再打工并且要离境,或者你可以确定你下一财政年度总收入不会超过6000澳元的话,可以填No。0 n2 F/ o2 B+ Y, i6 m* P% @# Q
问:Were you carrying on a business in 2005?
3 J5 N% J% u) e答:No www.
3 V$ U- b: D. ~6 v问:Did you have a spouse at anytime during 2004-2005?8 ?4 a Q' k0 ?
答:按个人情况填咯。
+ @6 b# L$ k" {% D/ O* X问:Do you wish to use EFT to receive your tax refund … ?
0 {- O, c$ j. `$ i" G R答: 我的回答是Yes。答了yes的话税务局会把钱直接打入你银行的账号。如果填no的话也不要紧,你会收到税务局的支票。到时候跑到银行存支票就行了。 EFT相比之下快一些。另外,如果你选择EFT方式退税的话,表格里的BSB number是你银行账号的前6位数字,account number是剩下的几个数字。! p3 J) h f8 H( Q' w: l. Y
2.2 Income 部分
8 y, r8 y: e" |% ?问题1:Did you receive any salary, payments…$ a7 \6 t* O X3 ~; } q
答: 只要你有过打工收入,就要填Yes。如果是现金工(cash in hand)的话,先不要填在这里,因为后面专门有别的问题问到现金工的。 关于occupation那一栏,如果你在04-05财政年度里做过不同工作的话,就填工资最高的那份工作。Payer's ABN, Gross Salary, Tax Withheld等等就不说了,基本上按照雇主给的清单依葫芦画瓢就是了。
) a4 I5 `4 V# x# r问题2:Allowance, Earnings, Tips and Director's fees etc
/ Z& _% D. |% k0 G2 r9 L, [2 c答:小费啦,现金工收入啦,有的话就填yes。然后再填上数目字。
% w0 }, v4 ?2 P7 [8 c问题3:Lump sum payments' [" V# I* g5 B; k6 |9 I3 N
答:这一栏大多数情况下是空着的。如果你遭到过雇主解雇,并且雇主对你未享受的年假和长期服务假(这种假要工作5年以上才可以享受)进行过补偿的话,那幺这栏就要填。
- |: ]- k- i2 r. i- R2 Y问题4:ETP" [2 l; y) f4 y, @! R: O
答:这一栏也空着。如果你收到过ETP的话,就按ETP summary把数字抄一下。
: u7 P1 Q% R/ W! g问题5至7:pension之类的问题6 T5 h0 K- a; Y% x- k5 p. x
答:non-applicable,所以空着& C; u1 {1 v [3 I8 ]! G6 D
问题8:Attributed personal services income
: H8 ^: j% y9 o答:除非你在澳洲开公司或者跟人合伙做生意等,一般情况下这栏不用填。% S |9 P+ }; ^0 x
问题9:fringe benefits
" K! j$ W( k! Y; M8 L& B答:如果雇主给的PAYG payment summary表上有这项的话,就把数字抄上去。- G( Z" p3 P, q5 g. j* W' V
问题10:Gross interest
+ _5 V9 Q0 p1 \3 \2 [答:银行利息。如果财政年度内利息总数超过1块钱的话,就得填。% a; D0 \+ k1 W0 x
问题11:dividends
. X# {- E7 t! y答:如果没有股息收入的话就不用填。
b4 p- Z( |( t问题12至22基本不用填。如果你有租金收入的话,则需要回答第20个问题。
2 v/ B( ^& M: {( p如果是手工填写的话,Income部分的问题全部填完后,最好再检查一下数字加减是否正确无误。因为如果计算上有错误的话,可能会延误退税时间。如果是用e-tax的话,就没这种顾虑了。
' R/ V' i [8 D0 [& I2.3 Deductions) n" D+ \$ [4 v2 Z4 [
说到deduction,有的人会把它和offset混淆起来。简单地来说,deduction是对你的taxable income做抵免;而offset是对你的应交税本身进行抵免(一直抵免到税收为零为止)。
* S8 w2 y6 ]2 t5 Y+ B- {$ V比 如说,某人年收入为10000澳元,外加100澳元的deduction的话,那幺他应当交的税就是(10000-100-6000)x17%=663澳 元。如果年收入是10000澳元,offset是100元的话,那幺他应当交的税就是(10000-6000)x17%-100=580澳元。
$ ^0 ` n) }9 b- v1 R5 _2 w6 wD1: Work related car expenses
^/ r4 q1 c3 Q6 K1 J答:如果你的工作用到自己的汽车的话(比如:送比萨饼)或者你有2份以上工作需要开车从一个工作地点去另一个工作地点的话,就要回答此问题。TaxPack里面提供了4种计算方式。这里先从略了,有问题的同志可以单独提问。
/ `# y$ x8 q! V; hD2: Work related travel expenses; V% `& R9 b8 L6 j- a
答:如果你的travel是工作的一部分的话(如:推销员),那幺因工作需要而travel的费用就可以放到这里(雇主已报销的除外)。如果你有2份或更多工,并且需要在一份工下班后去另一个地点上工的话,你也可以把路费填在这里。
- \9 t; l; L5 l1 i7 Z5 ], aD3: work related uniform, clothing, laundry and dry cleaning expenses& ]: N1 ?) p) E; b; d
答: 如果你的工作需要穿制服或者对服装有特殊要求的话,你就可以在这里claim一下。澳洲的大多数制服都是由雇主提供的。雇员一般通过支付押金取得制服,在劳动关系结束后归还制服并领回押金。在这种情况下,你就只能claim洗衣费。标准是每洗1次1块钱。当然,也有雇主要求雇员购买制服的 (如:woolworths) ,这样的话就是服装费加洗衣费都可以填。有的雇主会特别要求黑色裤子或某种颜色的鞋子,如果这样的话,应该算是个擦边球吧,基本上也可以填的。如果洗衣费超过150块的话,税务局会要求你提供书面证据。我个人的建议是,如果你一周内每天都工作的话,可以按每周洗2次来算,填104块,如果你每周工作2-3 天的话,还是填52块比较好。. `1 P0 p! D6 a
D4: Work related self-education
# G9 _7 |! ]; F- I/ Q答: 很多留学生这项都没填。但是我的一个念商科的朋友在超市做收银。她退税的时候找了个专业会计,那个会计告诉她,其实她的学费是可以用来做 deduction的。因为商科和超市收银是related work。所以在这里要提醒大家,如果你打的工是和本专业沾边的话,最好充分利用一下,填到deduction里面。如果你不确定的话,可以咨询一下会计 师。
3 K( F7 n' w& C& G9 B' v) z( cD5: Other work related expenses6 q$ J& C" V* h3 z
答:绞尽脑汁再想想,还有什幺因为工作而付出的特别费用没填的?有的话填上。" G0 h5 n- R1 Z# F. x
D6: Low value pool deduction; s1 M7 R( W+ Z$ e, b: q9 R3 d
答:留学生一般用不上这项,因为大家在澳洲大多没有什幺资产投资。1 \ `% }1 P, L# D4 v0 A9 o
D7: Interests and devidends
( m) `5 c2 U W* D5 k: M* C3 a答: 如果你有银行利息收入,而且银行对该产生利息收入的账户收取账户费的话,那幺就可以在这里抵扣。如果是cash management account的话,有的银行也会收管理费的话,也可以在这里抵扣。具体的数字最好咨询一下银行,或者从各个statement里面加起来。2 |8 v: G% ~( R- a
D8: Gifts and donations/ ?* J o- p1 t! s0 k2 P6 D- ?
答: 如果你向ATO认可的慈善组织或已经注册的政党做过2澳元以上的捐款,而且该捐款就可以被用来做deduction。TaxPack里面还提到其它的情 况。不过我想留学生除了做过海啸和艾滋捐款,其它的慈善活动(如:组织慈善舞会等)应该参加得很少吧。所以在,这里先从略了。/ E: p+ j! O# h
D9: UPP
, `# t. _0 i" b! g- i- P+ c答:跳过,对我们不适用。- R/ b7 y0 g; ^, w" l O+ v$ ~. B
D10: Cost of managing tax affairs% E4 _3 H; A5 h: e( S
答:如果在04-05年财政年度,你曾经为税法律师或会计师的服务而支出过任何费用的话,可以到这里来抵免。但是要注意,如果你是05年7月以后找的会计师/税法律师,那幺你的费用就要留到05-06年tax return的时候才可以claim。5 p: }0 o# Z3 v& I* z9 ~) U3 P
D11: Australian Film Industry Incentives
: f, A1 d5 o) C6 e9 T: u答:跳过,不适用。% Z0 \% e0 }& D3 T! ^4 ^
D12: UPP of foreign pension or annuity
' n8 r- V. u( b$ V6 U t5 n答:跳过,不适用。
) D0 o1 X6 E- u4 ?D13: non-employer sponsored superannuation! `( p* Z" V( h5 @" ]
答:这项一般不适用于我们。如果在雇主给你交付的养老金之外,你自愿多交一部分养老金的话,才会对你适用。不过作为留学生,大家是去是留都拿不定,应该很少有人会考虑在澳洲养老的事情吧。
0 X) Z: |8 ^* ?: X* N fD14: deduction for project pool/ l. i- w: h7 K( R1 o; I% O
答:对生意人才适用,跳过。
8 S$ [2 h1 I! [) ^0 Z5 \D15: Other deductions
, X7 G. O/ b0 e# r+ s答:跳过,一般不适用。
! X7 G) Q' @5 r8 V% rL1: tax losses for earlier income years
* B% A, X/ e& k- c6 OL1: tax losses for earlier income year carried forward
1 p4 R1 ?; L! d答:跳过,一般不适用。一般是前几念做过亏本生意或投资项目的人才填这项。
8 Y8 |: Q, F: P0 r2.4 Tax offset 这部分的基本都不用填。只有T5和T9有可能会有个别人需要填。T5适用于购买了额外的健康保险的人。T9适用于支付了高额医疗费用,而且该费用在健康保险配付后,支出额仍高于1500澳元的人。
$ Y: N, Z r* o9 U- b+ J9 R+ [5 i2.5 Other Items2 z Z. p! a3 I; R( M% p u: j/ [1 c) S
C1、A1、A2、A3、A4都不用填。如果年纪不18岁的要填A1。# m9 { I" `; e
2.6 Medicare items -- 不适用% c6 g* \/ t) o
剩下的就不用讲了把,也就是declaration等等的东西。最后在double check一下,你把所有的Total都填好了。比如offset, 哪怕你一个offset都没有填,你在total那格还是要填上“0” 。
8 T c3 Y) p8 Y& R填完后就可以lodge了。 联系我时,请说是在天下皆知网站上看到的,谢谢!
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