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本文主要针对第一次退税的留学生而写。如果你是澳洲永久居民的话,你的表格填写有可能会更加复杂一些(特别是你有一些family benefit的时候),本文只能起一些基本的参考作用。* ]) f/ O, r# M; ]
本 文的scenario是:留学生+有打工收入及/或银行利息收入+但无其它资产收入(房产股票投资或股息收入等)。如果有资产投资收入的话,请做相应调整。本文的写作目的仅系给大家提供参考,不能替代任何法律意见或专业意见。在澳洲,只有会计师和税法律师才可以提供专业税务意见。如有特殊需要,请务必咨 询专业人士。(咨询税务专业人士所花费的费用可以算作下一年度decuction的一部分。)& _! }! y7 p' f/ o* `# \
一、填表的准备工作: k3 N1 c+ B) X6 |& j' \
在填表前,你最好确定你手头已经有了以下几文件或数据:+ |) T) x) {+ u* ^1 a3 A
1. PAYG Payment Summary - 由雇主开出的交税清单。请确认表格上你个人的税号和名字没有被填错(笔者本人就遇到过名字被拼错的事情)。如果你在这个财政年度里打了2份或更多份工的话,最好确定一下你已经拿到了所有雇主的清单。9 n4 f& t6 y: s: V1 V
2. 从04年7月1日至05年6月30日你的银行利息收入,包括活期、定期和cash management账户等利息收入。你可以要求银行给你出具书面的证明。也可以先打电话到银行把数字问一下。有了数字就可以先填到表上,证明寄到后注意保存5年就可以了。当然,如果你平时做netbanking的话,也可以从网上查询利息收入。. m8 V& u4 t _) f: ?3 X
3. 如果你之前在别的财政年度退过税的话,你还需要去年税务局邮寄给你的Notice of Assessment。如果一下子找不到的话,最好和税务局联系一下,让他们重新寄一份。
# B% L @9 h9 g1 T0 }$ k( w# t6 d4. 如果你想做e-tax退税的话,到下面这个链接:! X. v0 l& X) D! J5 I
http://www.ato.gov.au/individuals/***s/etax/sslcheck.asp?doc=32235
1 {* E9 r4 b# |$ I% u1 U5 L, }2 d然 后根据网页上的指示下载近年的e-tax software。如果你没办法做e-tax的话,那幺就到newsagency去领一分TaxPack。我认真查了一下,到我写这篇文章的时候为 止,ATO的网站上2005的TaxPack还没有可下载的PDF版本。不过e-tax的退税软件最后也可以生成可打印文件,而且打印出来的表格和 TaxPack的书面表格是一模一样的。所以你可以选择电子填写,人工邮寄,或者直接在网上lodge。人工邮寄的话,会在28天内收到退税款。如果网上退税的话,一般14天内可以收到退税款。但我个人曾经在7天内收到款子的经历。所以强烈建议大家从网上办理。7 P9 D' {) R) X7 [
二、税表填写
~, i3 t4 _! \其实e-tax和手工填写的TaxPack的问题是一样的,所以我在这里就一并介绍一下。为了方便大家对照,本章的序号以税表问题的序号来标示。
+ J& P/ [0 y/ k8 u% b: M下 载、安装并运行e-tax软件后,先会出现一些介绍页面以及要求创建文件的页面,基本上没什幺技术问题,所以我这里就先跳过了。如果是手动填写的话,也会需要先填写一些个人信息,如姓名、税号、住址等,这里也不赘述了。大家需要注意的是,在填personal detail的时候,有个问题问“Are you an Australian resident for tax purposes?" 只要你的学生签证有效期是6个月以上的,你就应该填Yes。理由在先前的文章里已经讲过了,这里就不重复了。' ?" j7 v4 C, b8 m+ A0 o, b! O
2.1 无编号的preliminary questions
/ b$ s" Z9 {8 M9 i( J3 n问:Do you have to lodge tax return this year?# `4 s; g5 P; i4 ?0 ^
答:一般是填yes。可能有人会问,什幺时候要填"No"。据我所知,如果你的年收入是在6000以下的,而且事先已经向税务局申请并被批准不报税的话,雇主就不会给你扣税。因为这样的话你就无税可退了。(PR的话情况可能不一样。)- m' Q$ W6 S7 ?: {% K
问:Will you need to lodge an Australian tax-return in the future?% K' w# h6 J8 ?% } V$ ~
答:一般是填yes。如果你在05年7月1日后不再打工并且要离境,或者你可以确定你下一财政年度总收入不会超过6000澳元的话,可以填No。
6 A/ q! i+ ~! f) n% s* M' Y# P8 O# x问:Were you carrying on a business in 2005?& p- i* p. Q5 f. V1 b1 {) }: @
答:No www.. S" P; G& }% _+ d) v% [
问:Did you have a spouse at anytime during 2004-2005?
9 [ A v; M5 b; s) b. r/ o答:按个人情况填咯。8 e3 t+ I* g+ y0 U* ~
问:Do you wish to use EFT to receive your tax refund … ?, ]6 U, v/ F5 y1 N. O. x
答: 我的回答是Yes。答了yes的话税务局会把钱直接打入你银行的账号。如果填no的话也不要紧,你会收到税务局的支票。到时候跑到银行存支票就行了。 EFT相比之下快一些。另外,如果你选择EFT方式退税的话,表格里的BSB number是你银行账号的前6位数字,account number是剩下的几个数字。, p5 ~. m* g8 {, i+ w
2.2 Income 部分
& Z* E5 m9 G# v1 u4 Z问题1:Did you receive any salary, payments…
4 a$ S# [& `* s# x7 e6 n3 N答: 只要你有过打工收入,就要填Yes。如果是现金工(cash in hand)的话,先不要填在这里,因为后面专门有别的问题问到现金工的。 关于occupation那一栏,如果你在04-05财政年度里做过不同工作的话,就填工资最高的那份工作。Payer's ABN, Gross Salary, Tax Withheld等等就不说了,基本上按照雇主给的清单依葫芦画瓢就是了。
2 L: a6 p9 t' n J% B9 P问题2:Allowance, Earnings, Tips and Director's fees etc4 w5 ]/ Q( A. N. _$ o
答:小费啦,现金工收入啦,有的话就填yes。然后再填上数目字。$ M7 H8 \5 I3 y( C8 \( I! t
问题3:Lump sum payments
; _% A; p6 g- X5 O" t& O答:这一栏大多数情况下是空着的。如果你遭到过雇主解雇,并且雇主对你未享受的年假和长期服务假(这种假要工作5年以上才可以享受)进行过补偿的话,那幺这栏就要填。7 ^# {8 l0 `* L4 s7 A! ]! _* I
问题4:ETP: Z s M+ X' D
答:这一栏也空着。如果你收到过ETP的话,就按ETP summary把数字抄一下。1 r2 M) N, _& Q: q' W% M' B7 \
问题5至7:pension之类的问题3 ~+ G6 S- C8 i: U
答:non-applicable,所以空着
' {; W1 d( f' S0 H; d! f0 c2 E$ h' q问题8:Attributed personal services income
0 _0 B/ l# H, N, L9 P答:除非你在澳洲开公司或者跟人合伙做生意等,一般情况下这栏不用填。7 `+ s: G O/ C& B' |8 t
问题9:fringe benefits
4 M/ k7 G8 c8 q( r3 |答:如果雇主给的PAYG payment summary表上有这项的话,就把数字抄上去。7 A; c8 ^. X( I7 X; m5 z
问题10:Gross interest0 ]" J1 ]" [! B6 B8 n
答:银行利息。如果财政年度内利息总数超过1块钱的话,就得填。% H0 Z- A( l) L2 h+ T
问题11:dividends
' J, L, \" F$ D& Z3 |答:如果没有股息收入的话就不用填。* h2 S; [, O I6 p$ Z# Y
问题12至22基本不用填。如果你有租金收入的话,则需要回答第20个问题。
! r' W. c y9 {# I |% D4 N. j如果是手工填写的话,Income部分的问题全部填完后,最好再检查一下数字加减是否正确无误。因为如果计算上有错误的话,可能会延误退税时间。如果是用e-tax的话,就没这种顾虑了。
6 I2 ^: Y2 g9 W1 J2.3 Deductions9 R8 U2 i+ j9 K0 ^
说到deduction,有的人会把它和offset混淆起来。简单地来说,deduction是对你的taxable income做抵免;而offset是对你的应交税本身进行抵免(一直抵免到税收为零为止)。
' f/ f4 K3 K. j! F7 t, a: M比 如说,某人年收入为10000澳元,外加100澳元的deduction的话,那幺他应当交的税就是(10000-100-6000)x17%=663澳 元。如果年收入是10000澳元,offset是100元的话,那幺他应当交的税就是(10000-6000)x17%-100=580澳元。
$ j/ F0 ^4 A. U9 F$ h2 N; y7 u6 a9 yD1: Work related car expenses4 H' `' }: U. @) H3 k! T3 Q0 n
答:如果你的工作用到自己的汽车的话(比如:送比萨饼)或者你有2份以上工作需要开车从一个工作地点去另一个工作地点的话,就要回答此问题。TaxPack里面提供了4种计算方式。这里先从略了,有问题的同志可以单独提问。6 D, x8 X$ x6 F, S
D2: Work related travel expenses
6 D/ E _ @7 I* z答:如果你的travel是工作的一部分的话(如:推销员),那幺因工作需要而travel的费用就可以放到这里(雇主已报销的除外)。如果你有2份或更多工,并且需要在一份工下班后去另一个地点上工的话,你也可以把路费填在这里。1 F' y, F& y; C+ |# Z
D3: work related uniform, clothing, laundry and dry cleaning expenses
2 j9 c* R9 M+ _* A( r1 }' _答: 如果你的工作需要穿制服或者对服装有特殊要求的话,你就可以在这里claim一下。澳洲的大多数制服都是由雇主提供的。雇员一般通过支付押金取得制服,在劳动关系结束后归还制服并领回押金。在这种情况下,你就只能claim洗衣费。标准是每洗1次1块钱。当然,也有雇主要求雇员购买制服的 (如:woolworths) ,这样的话就是服装费加洗衣费都可以填。有的雇主会特别要求黑色裤子或某种颜色的鞋子,如果这样的话,应该算是个擦边球吧,基本上也可以填的。如果洗衣费超过150块的话,税务局会要求你提供书面证据。我个人的建议是,如果你一周内每天都工作的话,可以按每周洗2次来算,填104块,如果你每周工作2-3 天的话,还是填52块比较好。
$ M" s( q+ _4 T$ D7 i7 e3 GD4: Work related self-education
3 r5 `0 u: ^) N; @# A答: 很多留学生这项都没填。但是我的一个念商科的朋友在超市做收银。她退税的时候找了个专业会计,那个会计告诉她,其实她的学费是可以用来做 deduction的。因为商科和超市收银是related work。所以在这里要提醒大家,如果你打的工是和本专业沾边的话,最好充分利用一下,填到deduction里面。如果你不确定的话,可以咨询一下会计 师。
) c2 h8 \. h% I4 t" K4 F: m- ID5: Other work related expenses- V! h5 @" O9 i' R7 `: M6 l# c
答:绞尽脑汁再想想,还有什幺因为工作而付出的特别费用没填的?有的话填上。
# x. X. {' ^# mD6: Low value pool deduction( x# ~$ q$ d- O3 t+ I+ p' |
答:留学生一般用不上这项,因为大家在澳洲大多没有什幺资产投资。
% s5 }8 |1 R ~: V; m( bD7: Interests and devidends
- s( s3 P4 O9 s9 O# h1 _% d答: 如果你有银行利息收入,而且银行对该产生利息收入的账户收取账户费的话,那幺就可以在这里抵扣。如果是cash management account的话,有的银行也会收管理费的话,也可以在这里抵扣。具体的数字最好咨询一下银行,或者从各个statement里面加起来。- L2 k- I% M2 X0 l4 K& i( d
D8: Gifts and donations
+ D* Y! L3 b! C% o4 t" F答: 如果你向ATO认可的慈善组织或已经注册的政党做过2澳元以上的捐款,而且该捐款就可以被用来做deduction。TaxPack里面还提到其它的情 况。不过我想留学生除了做过海啸和艾滋捐款,其它的慈善活动(如:组织慈善舞会等)应该参加得很少吧。所以在,这里先从略了。: J8 l; U; d- c% h$ }. B
D9: UPP/ ` |5 e) h4 u0 K& l: n
答:跳过,对我们不适用。( T, r5 r5 U( v
D10: Cost of managing tax affairs
* C; Z! D$ }4 p& m R- w答:如果在04-05年财政年度,你曾经为税法律师或会计师的服务而支出过任何费用的话,可以到这里来抵免。但是要注意,如果你是05年7月以后找的会计师/税法律师,那幺你的费用就要留到05-06年tax return的时候才可以claim。
: f. U3 `$ _' C) MD11: Australian Film Industry Incentives
8 y r4 n2 W/ U. P2 c2 h1 f答:跳过,不适用。
R+ u r8 K; P, `# ?% k* y3 @D12: UPP of foreign pension or annuity& h8 j6 ~; H! Z5 {7 x
答:跳过,不适用。3 D. B- b& X& L o
D13: non-employer sponsored superannuation4 r0 h6 e% c0 Q% c( [
答:这项一般不适用于我们。如果在雇主给你交付的养老金之外,你自愿多交一部分养老金的话,才会对你适用。不过作为留学生,大家是去是留都拿不定,应该很少有人会考虑在澳洲养老的事情吧。
6 ]1 ~+ z3 R2 e2 C# T2 P% N. RD14: deduction for project pool
1 D; x' U3 e9 E$ k3 \ l8 e, h答:对生意人才适用,跳过。
, X6 n4 x) Z" N7 q( H! aD15: Other deductions
% ~+ x1 @& x6 e- e答:跳过,一般不适用。
# a% y- m* e, }( s+ s1 ?L1: tax losses for earlier income years2 Y( S( ]6 }0 O+ J" e( a
L1: tax losses for earlier income year carried forward W1 Q6 |6 y( O; l9 F9 f+ I
答:跳过,一般不适用。一般是前几念做过亏本生意或投资项目的人才填这项。( ?! Y) u/ ~. R! x- m
2.4 Tax offset 这部分的基本都不用填。只有T5和T9有可能会有个别人需要填。T5适用于购买了额外的健康保险的人。T9适用于支付了高额医疗费用,而且该费用在健康保险配付后,支出额仍高于1500澳元的人。
( J: P/ y, u9 G% ?1 b/ e# O% k2.5 Other Items, b U5 N: X# E4 B! E1 M* I" }
C1、A1、A2、A3、A4都不用填。如果年纪不18岁的要填A1。
* [8 T' K) Q1 n5 \- I2.6 Medicare items -- 不适用* w7 }. ?; N$ @+ Z1 {( x4 r s
剩下的就不用讲了把,也就是declaration等等的东西。最后在double check一下,你把所有的Total都填好了。比如offset, 哪怕你一个offset都没有填,你在total那格还是要填上“0” 。/ Z% w) y [: F* {& \# a* S/ S* q4 i
填完后就可以lodge了。 联系我时,请说是在天下皆知网站上看到的,谢谢!
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