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本文主要针对第一次退税的留学生而写。如果你是澳洲永久居民的话,你的表格填写有可能会更加复杂一些(特别是你有一些family benefit的时候),本文只能起一些基本的参考作用。# h' x! Z9 x# K& I. q+ D! R
本 文的scenario是:留学生+有打工收入及/或银行利息收入+但无其它资产收入(房产股票投资或股息收入等)。如果有资产投资收入的话,请做相应调整。本文的写作目的仅系给大家提供参考,不能替代任何法律意见或专业意见。在澳洲,只有会计师和税法律师才可以提供专业税务意见。如有特殊需要,请务必咨 询专业人士。(咨询税务专业人士所花费的费用可以算作下一年度decuction的一部分。)2 } ~2 O5 E9 K/ R- X! ?5 J
一、填表的准备工作
- V+ p* W3 Y M% q! \7 u+ {在填表前,你最好确定你手头已经有了以下几文件或数据:
5 I% h! {* {! T# e9 `1. PAYG Payment Summary - 由雇主开出的交税清单。请确认表格上你个人的税号和名字没有被填错(笔者本人就遇到过名字被拼错的事情)。如果你在这个财政年度里打了2份或更多份工的话,最好确定一下你已经拿到了所有雇主的清单。
A1 R# {* S1 {2. 从04年7月1日至05年6月30日你的银行利息收入,包括活期、定期和cash management账户等利息收入。你可以要求银行给你出具书面的证明。也可以先打电话到银行把数字问一下。有了数字就可以先填到表上,证明寄到后注意保存5年就可以了。当然,如果你平时做netbanking的话,也可以从网上查询利息收入。
' a2 s9 n1 q. e; x! H, V3. 如果你之前在别的财政年度退过税的话,你还需要去年税务局邮寄给你的Notice of Assessment。如果一下子找不到的话,最好和税务局联系一下,让他们重新寄一份。
) l6 s7 m: N& e( c4. 如果你想做e-tax退税的话,到下面这个链接:" c. Z6 w _4 F" A7 A
http://www.ato.gov.au/individuals/***s/etax/sslcheck.asp?doc=32235
+ {- B' k, @; D9 [7 o' \然 后根据网页上的指示下载近年的e-tax software。如果你没办法做e-tax的话,那幺就到newsagency去领一分TaxPack。我认真查了一下,到我写这篇文章的时候为 止,ATO的网站上2005的TaxPack还没有可下载的PDF版本。不过e-tax的退税软件最后也可以生成可打印文件,而且打印出来的表格和 TaxPack的书面表格是一模一样的。所以你可以选择电子填写,人工邮寄,或者直接在网上lodge。人工邮寄的话,会在28天内收到退税款。如果网上退税的话,一般14天内可以收到退税款。但我个人曾经在7天内收到款子的经历。所以强烈建议大家从网上办理。( }5 \) j/ o7 Y
二、税表填写% w/ E/ s5 v& B F8 f+ P c9 S: J: B
其实e-tax和手工填写的TaxPack的问题是一样的,所以我在这里就一并介绍一下。为了方便大家对照,本章的序号以税表问题的序号来标示。
+ `, N. H$ E9 j1 b7 Z& N0 W7 h3 _下 载、安装并运行e-tax软件后,先会出现一些介绍页面以及要求创建文件的页面,基本上没什幺技术问题,所以我这里就先跳过了。如果是手动填写的话,也会需要先填写一些个人信息,如姓名、税号、住址等,这里也不赘述了。大家需要注意的是,在填personal detail的时候,有个问题问“Are you an Australian resident for tax purposes?" 只要你的学生签证有效期是6个月以上的,你就应该填Yes。理由在先前的文章里已经讲过了,这里就不重复了。; ~: @: f5 @6 \* g- d
2.1 无编号的preliminary questions( A1 d/ x1 }9 S4 t+ L i1 G
问:Do you have to lodge tax return this year?
: \5 |9 W7 I" f$ Z/ N# x, _1 e答:一般是填yes。可能有人会问,什幺时候要填"No"。据我所知,如果你的年收入是在6000以下的,而且事先已经向税务局申请并被批准不报税的话,雇主就不会给你扣税。因为这样的话你就无税可退了。(PR的话情况可能不一样。)
6 u5 O$ ]( w8 q1 p( R" z% D问:Will you need to lodge an Australian tax-return in the future?8 j% Q, \* u- E/ v
答:一般是填yes。如果你在05年7月1日后不再打工并且要离境,或者你可以确定你下一财政年度总收入不会超过6000澳元的话,可以填No。- P# a7 v$ l( |6 F" u
问:Were you carrying on a business in 2005?8 A) E: \! Y1 e7 A7 \: Q: J
答:No www.
( J5 p, U$ h* u1 [0 L问:Did you have a spouse at anytime during 2004-2005?* h: c( t% x: f# G' Y
答:按个人情况填咯。) C9 C: N/ U0 K1 F d
问:Do you wish to use EFT to receive your tax refund … ?
" a4 B8 a) x4 W) Y; {8 x$ ~1 Q答: 我的回答是Yes。答了yes的话税务局会把钱直接打入你银行的账号。如果填no的话也不要紧,你会收到税务局的支票。到时候跑到银行存支票就行了。 EFT相比之下快一些。另外,如果你选择EFT方式退税的话,表格里的BSB number是你银行账号的前6位数字,account number是剩下的几个数字。* u/ M W3 L- D& h( d# C
2.2 Income 部分$ m: m0 T; @% x* e7 L7 q5 v
问题1:Did you receive any salary, payments…
* P, l& b& t$ e答: 只要你有过打工收入,就要填Yes。如果是现金工(cash in hand)的话,先不要填在这里,因为后面专门有别的问题问到现金工的。 关于occupation那一栏,如果你在04-05财政年度里做过不同工作的话,就填工资最高的那份工作。Payer's ABN, Gross Salary, Tax Withheld等等就不说了,基本上按照雇主给的清单依葫芦画瓢就是了。) U1 q: Q1 _9 x- p/ C' w. |
问题2:Allowance, Earnings, Tips and Director's fees etc
/ C4 p5 E- j/ F# Y0 x9 m答:小费啦,现金工收入啦,有的话就填yes。然后再填上数目字。& `5 j* C. a* U0 a
问题3:Lump sum payments& _" v6 R1 Y# X8 J
答:这一栏大多数情况下是空着的。如果你遭到过雇主解雇,并且雇主对你未享受的年假和长期服务假(这种假要工作5年以上才可以享受)进行过补偿的话,那幺这栏就要填。) j, z* q' X2 [- ?* L8 P
问题4:ETP2 j2 A4 P @: c2 E4 L5 k
答:这一栏也空着。如果你收到过ETP的话,就按ETP summary把数字抄一下。: n. v4 [/ g! U
问题5至7:pension之类的问题 S* q# r' t: _9 s' u5 U7 A
答:non-applicable,所以空着5 C: F2 V6 q7 Q* U f
问题8:Attributed personal services income
; F$ \1 ]' t3 I, F答:除非你在澳洲开公司或者跟人合伙做生意等,一般情况下这栏不用填。
! q; T9 y& G" o' S2 T问题9:fringe benefits
. i* A$ {2 v- J- B* [答:如果雇主给的PAYG payment summary表上有这项的话,就把数字抄上去。
4 R- u1 a. {% l8 f: O问题10:Gross interest
( b3 O, l" {/ U4 h3 `# D0 \答:银行利息。如果财政年度内利息总数超过1块钱的话,就得填。6 A, v# ], b, d+ y4 z. @
问题11:dividends# B9 i8 M4 B; S; f. `4 G
答:如果没有股息收入的话就不用填。# A8 i) i$ u" r
问题12至22基本不用填。如果你有租金收入的话,则需要回答第20个问题。
2 W3 _9 k8 v" u1 N( {如果是手工填写的话,Income部分的问题全部填完后,最好再检查一下数字加减是否正确无误。因为如果计算上有错误的话,可能会延误退税时间。如果是用e-tax的话,就没这种顾虑了。
5 I7 G# S; V# t; q2.3 Deductions
% O5 A+ r% s' I说到deduction,有的人会把它和offset混淆起来。简单地来说,deduction是对你的taxable income做抵免;而offset是对你的应交税本身进行抵免(一直抵免到税收为零为止)。, V2 k* [. `6 {) _& {
比 如说,某人年收入为10000澳元,外加100澳元的deduction的话,那幺他应当交的税就是(10000-100-6000)x17%=663澳 元。如果年收入是10000澳元,offset是100元的话,那幺他应当交的税就是(10000-6000)x17%-100=580澳元。
0 O3 l+ a" M. S% t0 O1 MD1: Work related car expenses: F2 Q% Y- v+ v9 {
答:如果你的工作用到自己的汽车的话(比如:送比萨饼)或者你有2份以上工作需要开车从一个工作地点去另一个工作地点的话,就要回答此问题。TaxPack里面提供了4种计算方式。这里先从略了,有问题的同志可以单独提问。
5 p) W1 c# K* i6 SD2: Work related travel expenses4 l% n& |( ]4 h" O
答:如果你的travel是工作的一部分的话(如:推销员),那幺因工作需要而travel的费用就可以放到这里(雇主已报销的除外)。如果你有2份或更多工,并且需要在一份工下班后去另一个地点上工的话,你也可以把路费填在这里。
) n5 I* T) k8 N# yD3: work related uniform, clothing, laundry and dry cleaning expenses6 p* i' t: n) W: _ [0 U: T
答: 如果你的工作需要穿制服或者对服装有特殊要求的话,你就可以在这里claim一下。澳洲的大多数制服都是由雇主提供的。雇员一般通过支付押金取得制服,在劳动关系结束后归还制服并领回押金。在这种情况下,你就只能claim洗衣费。标准是每洗1次1块钱。当然,也有雇主要求雇员购买制服的 (如:woolworths) ,这样的话就是服装费加洗衣费都可以填。有的雇主会特别要求黑色裤子或某种颜色的鞋子,如果这样的话,应该算是个擦边球吧,基本上也可以填的。如果洗衣费超过150块的话,税务局会要求你提供书面证据。我个人的建议是,如果你一周内每天都工作的话,可以按每周洗2次来算,填104块,如果你每周工作2-3 天的话,还是填52块比较好。
! x. \! ~9 y# m9 m- X9 h0 pD4: Work related self-education3 H, o" e2 \$ D+ [( c+ N1 a
答: 很多留学生这项都没填。但是我的一个念商科的朋友在超市做收银。她退税的时候找了个专业会计,那个会计告诉她,其实她的学费是可以用来做 deduction的。因为商科和超市收银是related work。所以在这里要提醒大家,如果你打的工是和本专业沾边的话,最好充分利用一下,填到deduction里面。如果你不确定的话,可以咨询一下会计 师。8 ~4 \8 ~) D5 T/ o( b% Q% }
D5: Other work related expenses+ Y: V9 ^0 `9 _$ N
答:绞尽脑汁再想想,还有什幺因为工作而付出的特别费用没填的?有的话填上。+ K: I5 S9 G* k+ [0 y
D6: Low value pool deduction8 H5 ]/ o* j# M
答:留学生一般用不上这项,因为大家在澳洲大多没有什幺资产投资。9 F5 v" o/ `8 Y5 Y
D7: Interests and devidends
: u2 R# h3 |3 [$ x; u0 o( R答: 如果你有银行利息收入,而且银行对该产生利息收入的账户收取账户费的话,那幺就可以在这里抵扣。如果是cash management account的话,有的银行也会收管理费的话,也可以在这里抵扣。具体的数字最好咨询一下银行,或者从各个statement里面加起来。' Q: q! s4 u0 X: E( L3 W
D8: Gifts and donations
; j, z. { Q4 v0 O- f# y答: 如果你向ATO认可的慈善组织或已经注册的政党做过2澳元以上的捐款,而且该捐款就可以被用来做deduction。TaxPack里面还提到其它的情 况。不过我想留学生除了做过海啸和艾滋捐款,其它的慈善活动(如:组织慈善舞会等)应该参加得很少吧。所以在,这里先从略了。! w7 x- d* `# a$ m/ D* i9 `
D9: UPP
; P1 } b% N: O3 y' w答:跳过,对我们不适用。. g0 R: {3 @5 X' \
D10: Cost of managing tax affairs, C1 c/ T4 \* l$ g E; D! q0 V
答:如果在04-05年财政年度,你曾经为税法律师或会计师的服务而支出过任何费用的话,可以到这里来抵免。但是要注意,如果你是05年7月以后找的会计师/税法律师,那幺你的费用就要留到05-06年tax return的时候才可以claim。" y% u, M8 E" B0 u# U2 K
D11: Australian Film Industry Incentives+ Q2 _2 ]6 V, m3 T
答:跳过,不适用。( C+ v, B2 A; X7 z( y
D12: UPP of foreign pension or annuity5 I6 N: p- w1 Z" b# I2 H# Y7 e
答:跳过,不适用。
( d4 p V0 \+ kD13: non-employer sponsored superannuation' {4 ?) B8 H8 k" W9 y' W' }: I% }: u. M- N
答:这项一般不适用于我们。如果在雇主给你交付的养老金之外,你自愿多交一部分养老金的话,才会对你适用。不过作为留学生,大家是去是留都拿不定,应该很少有人会考虑在澳洲养老的事情吧。
. N# m( ^9 }. |D14: deduction for project pool
% }2 k1 G8 J+ A5 B6 U% {/ H. d答:对生意人才适用,跳过。2 L, n) p0 @- R: ?: C" J
D15: Other deductions
5 v' e1 m5 e6 u2 q) c答:跳过,一般不适用。; X" B; c8 J0 O% W3 h
L1: tax losses for earlier income years
w9 g3 ]$ G, m/ s: R0 K5 y# u, VL1: tax losses for earlier income year carried forward
2 h( W1 _) k# \' s* I, t' o8 m答:跳过,一般不适用。一般是前几念做过亏本生意或投资项目的人才填这项。
) q1 J, Y9 ^5 [! M* R2.4 Tax offset 这部分的基本都不用填。只有T5和T9有可能会有个别人需要填。T5适用于购买了额外的健康保险的人。T9适用于支付了高额医疗费用,而且该费用在健康保险配付后,支出额仍高于1500澳元的人。
+ y# J& {( a2 _' Y, g2.5 Other Items
2 F+ U7 u5 p. ?& r, Z+ i2 @C1、A1、A2、A3、A4都不用填。如果年纪不18岁的要填A1。
' g" o+ ~0 ?# o3 b) c2.6 Medicare items -- 不适用5 m3 h) G: X' `
剩下的就不用讲了把,也就是declaration等等的东西。最后在double check一下,你把所有的Total都填好了。比如offset, 哪怕你一个offset都没有填,你在total那格还是要填上“0” 。
' z& V' p( t' u% r填完后就可以lodge了。 联系我时,请说是在天下皆知网站上看到的,谢谢!
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